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【稅總發出通知,增值稅發票大改!3月1號起,開票和認證都發生改變】(2)
發布時間:2019-02-20 16:35:28 | 瀏覽次數:

最近幾個月,增值稅發票相關的新政密集出臺!發票開具、發票認證,增值稅減免、增值稅防偽措施等都出現了重大變化!呼市代理記賬、呼市工商注冊的小伙伴們,趕快加油充電吧!

昨天我們講了小規模納稅人自行開具專票試點范圍的擴大,今天我們講一下增值稅發票備注欄填寫的注意事項,這是我們日常很容易忽視的一點。

定了!最新增值稅發票備注欄必須要這樣填!

大家平時會很忽視的發票備注欄的填寫!但填寫不當,很容易產生稅務的風險,甚至造成不可挽回的巨大的損失!我們的財務人員一定要注意!

1、自行開具情況


2、稅務機關代開發票情況

1)、備注欄內注明納稅人名稱和納稅人識別號

代開發票崗位人員,應按以下要求填寫專用發票的有關項目——“備注”欄內注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號!

2)、稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建筑服務的小規模納稅人(不包括其他個人)代開增值稅發票時:

要在發票備注欄中自動打印‘YD’字樣。

3)、稅務機關為納稅人代開建筑服務發票時:

應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

4)、稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發票時:

應在備注欄內注明“個人保險代理人匯總代開”的字樣。

5)、稅務機關為出售或出租不動產代開發票時:

備注欄填寫銷售或出租不動產納稅人的名稱、納稅人識別號(或者組織機構代碼)、不動產的詳細地址;按照核定計稅價格征稅的,“金額”欄填寫不含稅計稅價格,備注欄注明“核定計稅價格,實際成交含稅金額×××元”。

6)、差額征稅代開發票

通過系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

7)、稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票時:

備注欄上加蓋稅務機關代開發票專用章。

3、未按規定填寫備注欄后果嚴重!

1)、呼市代理記賬的相關財務人員一定要注意,備注欄填寫不規范,會導致增值稅進項稅額無法從銷項稅額中抵扣!

2)、呼市代理記賬的相關財務人員一定要注意,備注欄填寫不規范,會讓發票無法作為稅前扣除憑證!

3)、呼市代理記賬的相關財務人員一定要注意,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票,備注欄填寫不規范,將無法計入土地增值稅扣除項目金額!

4)、呼市代理記賬的相關財務人員一定要注意,備注欄填寫不規范,會被稅務機關責令改正,并可能受到最高1萬元的罰款!

 
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